דיווח למע"מ
זהו אחד מהדוחות החשובים שיש להגיש כאשר את/ה מנהל עסק- הדיווח החודשי למע"מ. המשיכו לקרוא כדי ללמוד כיצד עובד דיווח מע"מ ומה עליכם לעשות על מנת להגיש אותו?
מה זה דוח מע"מ?
דוח מע"מ הינו דוח המרכז את כלל העסקאות שבגינם נגבה מע"מ מלקוחות ע"י העסק ואף את כל העסקאות שבגינם העסק שילם מע"מ. באמצעות דוח זה, ניתן לראות את ההפרש בין המע"מ תשומות לבין המע"מ עסקאות ולגזור את התש' המגיע למע"מ בגין החודש הקודם או ההחזר אם היו יותר הוצאות מהכנסות.
הדוחות הללו מראים באופן חודשי, או לעיתים דו חודשי, את מפרט ההוצאות וההכנסות עבור התקופה המדווחת, ולפיהן קובעים את הסכום הנדרש לתשלום למע"מ. חשוב להבין כי הדיווח למען אינו על בסיס רשות או בחירה ואף אינו על בסיס הכנסה אלא צריך להגיש את הדוח גם אם לא התקיימה פעילות כלכלית כלל במהלך החודשים המדווחים.
בגדול, עצמאים ובעלי עסקים בגדלים שונים, צריכים להגיש דיווח חודשי למע"מ באופן שוטף ולעיתים על בסיס דו חודשי. עצמאים על תקן של עוסק פטור אינם מחויבים בהגשת דוח מע"מ, כיוון שהם פטורים מתשלום מס ערך מוסף.
כאשר משלמים את דוחות המע"מ, צריך העסק או העצמאי לשלם את סכום המע"מ שגבה מהלקוחות, בניכוי של מס התשומות. סכום המע"מ אינו משתנה ומהווה (בדר"כ) 17% מכל עסקה המתבצעת.
סוגי דוחות מע"מ
ישנם סוגים שונים של דוחות מע"מ, אשר כל אחד מהם מתאים למקרה ספציפי.
- דוח להחזר: דוח זה מוגש במצב שבו סכום ההוצאות של העסק, תשומות, גבוה מהסכום שנגבה מהלקוחות על העסקאות במהלך התקופה. דוח זה מוגש על מנת לקבל את הסכום העודף בחזרה, ומוחזר לבעל העסק על ידי מס ערך מוסף תוך 30 יום ממועד הגשת הדוח.
- דוח אפס: דוח זה מוגש כאשר לא הייתה פעילות עסקית בחודשים עליהם הוא מדווח. הדוח מציין כי התקיימו אפס עסקאות במהלך התקופה המדווחת.
- דוח לתשלום: דוח זה מוגש במצב שבו הסכום שנגבה מהלקוחות עבור מע"מ במסגרת העסקאות הוא גבוה מהמע"מ ששולם בגין רכישת מוצרים או שירותים על ידי העסק, ולכן עליו לשלם סכום נוסף למס ערך נוסף.
איך ניתן למלא את דוח המע"מ?
בכדי למלא את דוח המע"מ צריך לחשב מספר סכומים:
- סכום העסקאות החייבות במע"מ
- סכום העסקאות הפטורות ממע"מ
- סכום המע"מ עבור העסקאות החייבות
- סכום המע"מ ששולם על ההוצאות העסקיות (מס תשומות)
לאחר חישוב הסכומים הללו, יש לחשב את ההפרש בין מע"מ התשומות למע"מ עסקאות אשר נגבה בגין העסקאות עם לקוחות. ישנם אפשרויות שונות באמצעותן ניתן לבצע את החישוב ולהפיק את הדוח:
- השיטה הקלאסית- חישוב ידני והגשת הדוח ע"י הטופס הקלאסי והמוכר ( המופיע בתמונה המצורפת)
- חישוב עצמי ע"י תוכנות- קיום ישנן מבחר תוכנות המאפשרות להשתמש במערכת ממוחשבת אשר מפיקה את הדוח בעצמה בקלות, במידה ואתם מעוניינים לבצע את הדיווח החודשי למע"מ בעצמכם. אך הן מחייבות את בעל העסק להתעסק באופן תמידי עם הנהלת החשבונות, הן בהוצאת החשבוניות, והן בקליטת החשבוניות.
- להיעזר בבעל מקצוע- מרבית העסקים נעזרים בשירותי הנהלת חשבונות חיצונית- שעל יתרונותיה הרחבנו במאמר אחר / רואה חשבון ואף מנהלת חשבונות פנימית על מנת לבצע את כל הדוחות הללו, ובכך חוסכים לעצמם התעסקות מדי חודש או חודשיים.
מדוע כדאי להיעזר בשירות חיצוני להכנת דוח המע"מ?
התעסקות ביורוקרטית ובהנהלת החשבונות של החברה היא דבר שאף אחד לא אוהב לעשות, ולכן מרבית בעלי העסקים נעזרים בשערות זה וכך גם הגשת דוחות מע"מ עוברת פעמים רבות לידיהם של רואי חשבון או חברות הנהלת חשבונות.
הגשת דוח מע"מ יכולה להיות עיסוק מעייף, מתיש, מסובך ומלחיץ, וכל טעות במהלך הגשה כזו עלולה להוביל לאי נעימות, במקרה הטוב, ובמקרה הרע, לחקירות מס ,ביקורות ואף קנסות ועונשים. אין ספק שאת/ה מעוניינ/ת להימנע מסנקציות כמו קנסות, ריביות או צעדים אחרים מול רשויות המס.
רואי חשבון, מנהלי חשבונות או יועצי מס הם בעלי התמחות בהגשת כל דוחות המס למיניהם, והם יודעים לעשות זאת בצורה הטובה, המקצועית והנכונה ביותר. אנו ממליצים שתחסוך לעצמך את הביורוקרטיה, ובחר/י לך באיש מקצוע שילווה אותך ואת העסק שלך ובכך תוכל לחסוך לעצמך את ההתעסקות מידי חודש עם הדיווח לרשויות והגשת דוחות המע"מ.